帶有職工福利性質(zhì)的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣問題

2017-12-02 點擊數(shù):1075
學(xué)員提問

  

公司收到一張增值稅專用發(fā)票,為地稅代開房屋租賃發(fā)票,綜合稅率,帶有職工福利性質(zhì)。 因發(fā)票票面為綜合稅率且?guī)в新毠じ@再|(zhì),現(xiàn)做賬不入賬進項稅,也就不做進項轉(zhuǎn)出,發(fā)票也不認(rèn)證。

這樣操作是否符合會計準(zhǔn)則,是否違背稅法規(guī)定?

專家回復(fù)

如果是企業(yè)支付的職工住宿租房費用取得的增值稅專用發(fā)票是不能抵扣的。但是最好認(rèn)證后再做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

上述做法符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定,但是與稅法的規(guī)定不符。

 

存在一個問題,那就是滯留:由于取得增值稅專用發(fā)票不認(rèn)證,在國家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為滯留發(fā)票:有存根聯(lián)信息(一般納稅人開票方通過抄報稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國家稅務(wù)總局)沒有抵扣聯(lián)信息(因為不認(rèn)證),在次年的6月底前,國家稅務(wù)總局下發(fā)滯留發(fā)票信息,由購買方稅務(wù)機關(guān)查明不抵扣原因。


一般納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票,在360天內(nèi)必須認(rèn)證抵扣(若201771日之前取得,認(rèn)證期限為180天),經(jīng)核實不屬于進項抵扣范圍的,一律做進項轉(zhuǎn)出處理。從而,確保增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)信息比對一致,消除滯留票。 

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