所有納稅人這件事情年底前必須完成,否則后果自負(fù)!

2017-11-12 點(diǎn)擊數(shù):895


這些事情請納稅人們務(wù)必完成,每一件都很重要!



重點(diǎn)提醒


“三證合一”或“五證合一”、“多證合一”已經(jīng)實(shí)施了多年,針對存量老戶,專門設(shè)定了過度變更期,過渡期為2015年10月1日至2017年12月31日,過渡期結(jié)束后一律使用加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照,未換發(fā)的證照不再有效。2018年1月1日前,原發(fā)證照繼續(xù)有效。所以請納稅人及時換照,也請及時辦理稅務(wù)登記號變更。


現(xiàn)在,過渡期即將結(jié)束,相信大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)變更了三證合一,特別是有很多地區(qū),當(dāng)?shù)卣块T因?yàn)樘厥庠?,要求工商登記必須?016年年底前完成工商變更,但是稅務(wù)部門一直是執(zhí)行國家的既定政策,要求2017年年底前稅務(wù)變更完成,目前,還有一定數(shù)量的企業(yè)用戶,沒有變更或者是沒有變更完成(只是變更了工商,稅務(wù)沒有變更登記),這些用戶要求必須在今年年底前完成!


涉及范圍


包括所有的有限責(zé)任公司、股份有限公司、非公司制企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社及上述市場主體的分支機(jī)構(gòu)、外國(地區(qū))企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)、外國(地區(qū))企業(yè)在中國從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的市場主體,但是個體工商戶暫不納入。所以說,基本所有企業(yè)都要進(jìn)行換證工作。



變更稅號前的準(zhǔn)備


(一)增值稅一般納稅人

1、納稅人需要完成征期抄報稅。

2、將原稅號取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票全部認(rèn)證,提醒相關(guān)客戶(購貨方)將你公司開具的發(fā)票全部認(rèn)證;并與你公司的供貨方約定變更稅號的具體時間,避免稅號開錯。

3、退票:納稅人在增值稅發(fā)票開票系統(tǒng)操作,將剩余的空白發(fā)票退到金稅盤或稅控盤中。

4、發(fā)票全部驗(yàn)舊:納稅人可在廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行驗(yàn)舊;


(二)小規(guī)模納稅人(不包括定期定額征收戶)

1、使用金稅盤或稅控盤的納稅人參照增值稅一般納稅人所列3—4項(xiàng)辦理。

2、領(lǐng)用通用機(jī)打票(網(wǎng)絡(luò)發(fā)票)的納稅人,若有空白發(fā)票,在網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)作“空白發(fā)票”作廢,并生成驗(yàn)舊清單。


(三)溫馨提示

1、由于變更稅號后,盤中原有的信息全失,建議將稅控盤中資料(如開票信息和客戶資料等)備份導(dǎo)出。

2、一般納稅人庫存空白發(fā)票較少,可不用退票,變更稅號之前,直接在發(fā)票系統(tǒng)作“空白發(fā)票”作廢、驗(yàn)舊。


變更所需要的事項(xiàng)及流程


換發(fā)新版“營業(yè)執(zhí)照”(工商部門)


各企業(yè)根據(jù)所在地工商部門的要求,填寫相應(yīng)的表格,去當(dāng)?shù)毓ど滩块T審批中心辦理即可,核發(fā)新營業(yè)執(zhí)照后,老的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證將繳銷,納稅人將持有營業(yè)執(zhí)照正本、副本各一份,建議申請多個副本,便于企業(yè)經(jīng)營。


變更稅務(wù)登記號(稅務(wù)部門)


工商變更完成后,需要持新的營業(yè)執(zhí)照去所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)變更信息。建議納稅人月初申報完成后再變更稅務(wù)登記號,變更的同時需要對在用的稅控設(shè)備重新發(fā)行。


稅控設(shè)備變更發(fā)行(稅務(wù)部門)


(一)納稅人在月底前將手中全部發(fā)票開具完畢,如有空白發(fā)票,可以做退回處理,發(fā)行后還可以繼續(xù)使用,并保持開票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)且數(shù)據(jù)上傳成功;


(二)納稅人月初正常完成抄報稅和網(wǎng)上申報并扣稅,及清卡或反寫;


(三)申報完畢,納稅人持稅控設(shè)備和及其他稅務(wù)資料(營業(yè)執(zhí)照副本、辦稅人員身份證、單位公章),到辦稅服務(wù)廳辦理注銷稅控設(shè)備,登記號變更,稅控重新發(fā)行等手續(xù),如有剩余發(fā)票,重新讀回稅控設(shè)備;


(四)納稅人持稅控設(shè)備、購票人身份證到辦稅服務(wù)廳發(fā)票售賣窗口申領(lǐng)新發(fā)票;


(五)變更發(fā)行后,開票軟件需要重新安裝,并將老稅號系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到新的系統(tǒng)中,以方便使用。


強(qiáng)調(diào)注意事項(xiàng):

1.為了方便操作,建議月初申報完成后先不要開票,變更后再開票;


2.已開票、已認(rèn)證的,變更次月申報后如果不能自動清卡,需要到辦稅服務(wù)廳異常清卡;


3.納稅人取得的購方稅務(wù)登記證號為舊稅號的抵扣聯(lián),變更后仍然可以繼續(xù)認(rèn)證,但是稅務(wù)變更后取得的老稅號的發(fā)票,需要退回重開;


4.納稅人變更稅控后注意需要將認(rèn)證系統(tǒng)、發(fā)票查詢平臺同時變更,以免影響使用;


5.納稅人取得的紅字信息表尚未開具紅字發(fā)票的,應(yīng)及時開具紅字發(fā)票,變更為新稅號后將無法開具;


6.輔導(dǎo)期納稅人、“先比對后抵扣”海關(guān)繳款書,在舊號期間上傳的發(fā)票或海關(guān)繳款書,應(yīng)在結(jié)果返回確認(rèn)并抵扣后再辦理變更手續(xù)。


銀行信息變更,重新簽署“稅銀聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議”(銀行系統(tǒng))


開設(shè)銀行賬戶時按規(guī)定要登記稅務(wù)登記證號,稅務(wù)登記變更后及時去銀行重新進(jìn)行賬務(wù)登記,重新簽訂稅局扣款的協(xié)議!


稅務(wù)數(shù)字(一證通)證書更換(服務(wù)商)


關(guān)于申報系統(tǒng),如果申報有UK或者U盾的,變更后也要及時找當(dāng)?shù)胤?wù)商變更信息,如果申報不需要其他設(shè)備直接登錄辦稅平臺的,辦理后可以登陸測試一下是否能夠登陸成功,否則需要立即與相關(guān)的服務(wù)單位聯(lián)系。


重新刻制“發(fā)票專用章”


發(fā)票專用章中要求刻入稅務(wù)登記證號,號碼升位后,納稅人最好及時申請刻制印章。如果所使用的章中有稅號的,都要及時更換。


涉及號碼變更的其他事項(xiàng)(統(tǒng)計局、民政局、網(wǎng)站備案…)


納稅人還要到其他涉及稅號營業(yè)執(zhí)照編號的部門逐一辦理稅號、營業(yè)執(zhí)照的變更,請勿遺漏。


溫馨提醒:2018年1月1日前,原發(fā)證照繼續(xù)有效,過渡期結(jié)束后一律使用加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照。所以請納稅人及時換照,也請及時辦理稅務(wù)登記號變更。

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