終于來(lái)了！住宿、咨詢、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具專票全攻略，附注意事項(xiàng)
為保障全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)工作順利實(shí)施，方便納稅人發(fā)票使用，繼住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)后，國(guó)家稅務(wù)總局決定自2017年6月1日起將建筑業(yè)也納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。
那么是否所有的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人都能自開增值稅專用發(fā)票呢？這個(gè)發(fā)票又該如何申請(qǐng)？申報(bào)表又該如何填寫呢？不要著急，下面就來(lái)為您一一解答。
實(shí)施時(shí)間與試點(diǎn)范圍
1、自2016年8月1日起，開展試點(diǎn)范圍內(nèi)91個(gè)城市月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作。試點(diǎn)納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。
2、自2017年3月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。
3、自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
初次票種核定申請(qǐng)流程
屬于試點(diǎn)范圍的納稅人，通過(guò)以下四個(gè)步驟就能自己在家開具增值稅專用發(fā)票啦。
1、至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行資格登記；
2、登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的發(fā)票票種核定模塊，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（攜帶CA證書的納稅人可在辦稅服務(wù)大廳自助辦稅體驗(yàn)區(qū)申請(qǐng)）；
3、事項(xiàng)終審?fù)夂?，打印結(jié)果通知書，并攜帶金稅盤或稅控盤至辦稅服務(wù)窗口辦理稅控設(shè)備信息變更（即辦）；
4、領(lǐng)用發(fā)票。
申報(bào)表填寫
試點(diǎn)納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
注意事項(xiàng)
試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
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