很多朋友經(jīng)常會問，增值稅申報時候賬上銷售額和銷項稅和開票，賬上進項稅和發(fā)票認證數(shù)據(jù)有差異怎么辦？

能問這個問題的我覺得都是動了腦筋了。我相信有些人可能都沒管賬上有多少，也從來不知道還要去核對一下賬上銷項稅、進項稅和實際開票、認證抵扣之間的差異吧。

所以，你問我怎么辦? 我告訴你，有差異先把差異找到再說。

每個月申報之前，先對賬，把開票的銷售額和稅額，進行抵扣的稅額和賬上的收入數(shù)、銷項稅、進項稅發(fā)生額對一對、比一比，弄個差額備查臺賬登記一下。別稀里糊涂的，遇到檢查時候人家讓你提供申報表和賬務的差異，你都懵圈了。

存在什么差異？很常見的就是錯賬，比如正規(guī)的單位核算期間一旦關閉，報表一出就是不允許重新打開修改的。如果后期申報進行核對時發(fā)現(xiàn)的錯誤就只有留著下個月修改了，那這種情況稅怎么報？

這個就要分情況來看，所有先讓你核對差異，再做決定！

我舉一些例子更明白一些。

附表2（本期進項稅額明細表）填寫：

1、比如6月認證了一張發(fā)票，7月申報之前核對發(fā)現(xiàn)了這張發(fā)票忘記計進項稅了，全入到費用了。「小單位一般月末就核對，然后及時改賬，大單位可能來不及，可能會關賬后再對，這樣就會存在差異」，那么很簡單，差異找到記錄下來，次月調(diào)賬。

申報時候按照認證的數(shù)據(jù)來填寫申報表附表2。如果你按照賬上來填寫，一會導致通不過一窗式比對，二會造成你當月認證的以后也無法抵扣了，造成損失。

很多人說附表2不是有個前期認證相符且本期申報抵扣，我本期沒申報抵扣，我下期來填寫啊。請注意：這里的前期認證相符且本期申報抵扣是針對輔導期納稅人的。輔導期納稅人依據(jù)稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。

2、比如你6月賬上多了一筆進項稅，發(fā)現(xiàn)發(fā)票還未認證，漏認證了「當然現(xiàn)在你可以在申報期之前去勾選，這種差異就基本可以避免」，但這也是一個差異，申報7月增值稅時候切記，不能填寫這張發(fā)票了。沒認證的發(fā)票不能抵扣。等你7月去認證了，8月申報7月增值稅時候再抵扣吧。

附表1（本期銷售情況明細表）填寫：

1、未開票收入，賬上做了收入，沒開發(fā)票，這個不多說了，是一種重要差異，很多公司都加強了這方面管理，比如有些個人不要發(fā)票的，自己做銷售時候額開一張普通發(fā)票入賬，就是避免這種差異的產(chǎn)生。

未開票的收入，有專門的地方給你填寫，這種差異你得臺賬備查，以后開票涉及填寫負數(shù)，根據(jù)臺賬一筆筆勾掉，不然時間長了你也忘記怎么來的。

2、開了票未確認收入，這個不難理解，會計按準則確認收入有其原則，稅務開票了也不一定必須當月確認收入。

這個很多人無法理解，千萬要摒棄這種按照稅務做賬的思維。這是兩個口徑，不要混為一談。

納稅按照稅法來，做賬還是要按照準則來。這個前面也說過，舉個例子，比如你取得一年的房租收入，你給對方開了一年的發(fā)票。那么你申報時候就得全額填寫，因為提前開票的，就得確定納稅義務，這是「增值稅暫行條例」規(guī)定的。

但你入賬可能是分期計入收入。這就是差異，這種差異怎么辦，臺賬備查哈！