出差住酒店，不給開增值稅專用發(fā)票，怎么辦？（附：營(yíng)改增后員工報(bào)銷指南）

問題的提出：

曾慶華：馬老師，您好！最近我出差，要求酒店開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，酒店要求我出具公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證的復(fù)印件，最終也沒給我開成，這樣營(yíng)改增，有意義嗎？

翟婷婷：酒店住宿，他們有的就是不給你開增專票，增普都能開就不給你開增專，過渡期能怎搞？

Channel W.L.W：馬老師你好，我最近出差住的酒店只能開增值稅普通發(fā)票，但是公司只認(rèn)增值稅專用發(fā)票，單位報(bào)銷死咬不放，一言敲定用增專，酒店根本開不了增專，請(qǐng)問馬老師，我該如何是好啊，謝謝！

我的回答：

曾慶華：首先我告訴你，酒店這么要求你提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等復(fù)印件是不對(duì)的。開具增值稅專用發(fā)票需要提供部分企業(yè)基本信息，主要包括：企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)。開票方把這些信息在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中確認(rèn)后，向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。你只要將上述信息準(zhǔn)確告之酒店，就可以開具增值稅專用發(fā)票，無需提供相關(guān)證照復(fù)印件。稅務(wù)部門已經(jīng)明確表示營(yíng)改增后開具增值稅發(fā)票無需提供書面證明材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)也從未對(duì)企業(yè)自行開具增值稅發(fā)票作出特殊規(guī)定。實(shí)際上，你遇到的這種情況，可以隨時(shí)向稅務(wù)部門反映舉報(bào)。

最后，我建議你要求財(cái)務(wù)部給經(jīng)常出差的員工印制“增值稅開票信息卡片”，以方便大家出差時(shí)開具增值稅發(fā)票時(shí)提供相關(guān)的信息。

翟婷婷：五月一日以后不是所有的酒店可以開增值稅專用發(fā) 票，只有增值稅一般納稅人，才可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模的酒店只能開具增值稅普通發(fā)票。營(yíng)改增之后，還有一個(gè)過渡期，在過渡期內(nèi)，酒店還是可以開具普通服務(wù)業(yè)發(fā)票的，所以，酒店要是之前的普通發(fā)票沒用完，很有可能就會(huì)給你開普通發(fā)票。

根據(jù)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）：自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國(guó)稅局確定，可適當(dāng)延長(zhǎng)使用期限，最遲不超過2016年8月31日。

Channel W.L.W：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可進(jìn)行抵扣稅款，后者不可。對(duì)于普通消費(fèi)者而言，營(yíng)改增后可開具增值稅普通發(fā)票，回原單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷，與之前沒有變化。假定你要能夠取得增值稅專用發(fā)票的話，你所在公司的抵稅率為服務(wù)業(yè)6%，你可以向財(cái)務(wù)說明具體不給你開具的情況，如果萬一他們報(bào)銷還是死咬不放，那你就主動(dòng)提出來，由你來承認(rèn)這一塊可抵扣的增值稅好了，反正也多不到那里去，誰叫你呆在這種不明事理的公司呢。

附：營(yíng)改增后員工報(bào)銷指南

        營(yíng)改增后報(bào)銷指南，希望對(duì)大家有用。

  1、會(huì)議費(fèi)：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

  2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，“餐費(fèi)”不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

  3、差旅費(fèi)：酒店住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，車票和餐費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但是過路費(fèi)和租車，可以抵扣；

  4、培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

  5、辦公品、低耗和電子耗材：可以抵扣；

  6、福利費(fèi)：用于福利而購買的商品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以不用在意開什么發(fā)票了；

  7、廣告費(fèi)：可以抵扣；

  8、修理費(fèi)：可以抵扣；

  9、水電費(fèi)：記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票，可以抵扣；

  10、租賃費(fèi)：可以抵扣。

  注意：匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅哦。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的，要注意。

        另外，具體可抵扣的增值稅稅率為：辦公用品 17%； 電子耗材 17%； 車輛租賃 17%； 印刷 13%； 水費(fèi)/電費(fèi) 13%/17% ；房屋租賃 11% ；物業(yè)管理 6% ；郵電費(fèi) 11%/6% ；手續(xù)費(fèi) 6%； 咨詢費(fèi) 6% ；會(huì)議費(fèi) 6%； 培訓(xùn)費(fèi) 6% ；住宿費(fèi) 6% ；勞務(wù)派遣費(fèi) 6%。